Как купить криптовалюту в Украине и не нарушить закон

Украинец может иметь легальный доход, уплаченные налоги и понятное происхождение денег, но все равно не иметь простого способа купить большую сумму USDT, USDC или Bitcoin. Причина не только в банковском контроле. Об этом в колонке ЕП рассказал Ярослав Мерецкий, CEO Jurisprudential consulting group. Эксперт по международному налогообложению и легализации капитала.

Что важно знать

Во время военного положения действуют валютные ограничения НБУ, а полноценное законодательство о виртуальных активах в Украине до сих пор не заработало. Поэтому вопрос не в том, можно ли технически купить криптовалюту. Вопрос в другом: сможете ли вы потом объяснить эту покупку банку, финансовому мониторингу, европейской бирже или нотариусу.

Криптовалюта не создает происхождения денег. Она лишь меняет форму актива. Если Bitcoin куплен на доход от бизнеса, источником денег остается бизнес. Если USDT куплен на средства от продажи имущества, нужно показать продажу имущества, платеж и налоговую логику.

Официальность не в одном документе

В Украине нет простого государственного документа, который называется свидетельство о покупке криптовалюты. Поэтому официальность покупки состоит из цепочки доказательств.

Наиболее понятная история выглядит так: законный доход, уплаченные налоги, собственный личный банковский счет, собственный проверенный аккаунт на централизованной бирже, ордер на покупку, банковская выписка, вывод актива на собственный кошелек и сохраненная история транзакций.

Именно это в Европе часто называют source of funds, то есть подтверждение источника происхождения средств. Важно показать, на какие деньги криптовалюта была приобретена, как она двигалась и почему именно вы контролируете этот актив.

Украинский счет и ограничения

Украинец не может свободно и без ограничений покупать криптовалюту с любого украинского счета на любой иностранной бирже. География биржи не отменяет правила банка, с которого идет платеж.

Покупка криптовалюты отнесена НБУ к операциям, подобным получению наличных. Для физических лиц такие операции возможны только в пределах установленных лимитов и не всегда проходят даже в пределах лимита, потому что банк может применить собственную оценку риска.

С гривневого счета такая операция может не пройти вообще. С валютного счета она может быть возможна в пределах разрешенных правил, если банк и платформа ее принимают. Но даже если платеж прошел, это еще не означает, что история актива будет принята в Европе без вопросов.

Счет ФОП не для личной криптоинвестиции

Счет ФОП не стоит использовать для личной покупки криптовалюты. Практически понятнее маршрут другой: ФОП получил доход, уплатил налоги, перевел чистые средства на собственный счет физического лица, а уже потом физическое лицо покупает актив в пределах действующих правил.

Если криптовалюта покупается якобы для предпринимательской деятельности, возникают отдельные вопросы: соответствует ли это видам деятельности, как актив учитывается, какая деловая цель операции, как потом оформляется продажа и не нарушаются ли правила упрощенной системы.

Личные инвестиции и предпринимательский счет лучше не смешивать. Иначе одна операция может создать сразу налоговое, банковское и бухгалтерское вопросы.

P2P и наличные

Покупка через P2P или за наличные технически возможна, но для будущего европейского банка это слабая история.

Если вы перевели гривны другому человеку и получили криптовалюту, нужно сохранить ордер, данные контрагента, банковский перевод, адрес кошелька, хеш транзакции и документы о происхождении ваших денег. Если это наличные, нужен письменный договор, расписка, данные сторон, сумма, курс, вид актива, адрес кошелька и подтверждение происхождения наличных.

Но договор между двумя людьми не отвечает на главный вопрос: откуда криптовалюта была у продавца. Если продавец сам не может объяснить историю актива, ваш документ о покупке не очищает прошлое этого актива.

Заем с возвратом в криптовалюте

Поширена ідея виглядає так: людина має законні гривні або готівку, дає їх у борг власнику криптовалюти, а потім отримує повернення боргу в USDT, USDC або Bitcoin.

На папері це може виглядати зручно. Але звичайна грошова позика передбачає повернення грошей. Якщо замість грошей повертається криптоактив, потрібно окремо оформлювати, що саме передається, за якою вартістю, у якій кількості, на який гаманець і чому після цього борг припиняється.

Навіть правильно оформлена угода пояснює лише те, чому ви отримали криптовалюту від конкретної людини. Вона не пояснює, звідки ця криптовалюта з'явилася у боржника.

Така модель може бути частиною доказової історії лише за кількох умов: позика була реальною, передання грошей підтверджене, у вас є документи про походження цих грошей, у боржника є документи про походження криптовалюти, транзакція проходить між ідентифікованими гаманцями, а податкові наслідки оцінені для обох сторін.

Якщо ж з самого початку сторони домовились не про позику, а фактично про купівлю криптовалюти, банк може дивитися на економічний зміст операції, а не на її назву.

Що прийме європейський банк

Якщо кінцева мета полягає у використанні капіталу в Європі, потрібно будувати маршрут не під швидкість купівлі, а під майбутню перевірку.

Найкраще працює проста логіка: власні легальні кошти, власний рахунок, власна біржа, власний гаманець, збережена історія. Чим більше чужих карток, третіх осіб, готівки, позик і проміжних операцій, тим більше питань буде у банку.

Документи варто збирати одразу: банківські виписки, підтвердження доходу, податкові декларації, дані біржі, ордери, історію торгів, адреси гаманців, хеші транзакцій і коротку хронологію.

Не варто створювати документи заднім числом, дробити платежі лише для обходу контролю, купувати актив через рахунок ФОП для особистих цілей або використовувати чужий гаманець. Усе це не спрощує історію, а робить її слабшою.

Головний висновок

Українець може придбати криптовалюту так, щоб її походження потім можна було пояснити. Але для цього потрібно думати не лише про саму купівлю, а про майбутній банк, вивід у євро і податкові питання.

Криптовалюта може змінити маршрут капіталу. Вона не скасовує його біографію.

Якщо ви хочете, щоб цей актив нормально зайшов у європейський банк, потрібно зберігати не тільки криптовалюту, а й історію її появи.