Правовой статус криптовалют: что изменит новый закон в Азербайджане

Правовой статус криптовалют в Азербайджане может быть закреплен уже до конца года: Центральный банк завершил подготовку законопроекта о цифровых активах и передал его на согласование в государственные структуры.

Новый документ должен убрать рынок из многолетней серой зоны, где интерес граждан к цифровым активам растет, а единых правил для бирж, обменных сервисов, брокеров и других участников до сих пор нет. О подготовке законопроекта сообщила директор департамента финансовых технологий и инноваций Центрального банка Фидан Тофиди на мероприятии <<Цифровая финансовая повестка Азербайджана>>.

По ее словам, последняя версия документа уже направлена в государственные органы. Если согласование пройдет без задержек, закон может быть принят до конца текущего года. Для рынка это станет важной точкой отсчета: криптовалюта перестанет быть сферой, где многое разрешено фактически, но почти ничего не прописано специальными нормами.

Как изменится правовой режим криптовалют

Криптовалюты давно вышли за пределы узкого круга энтузиастов. Сегодня цифровыми активами пользуются миллионы людей, а государства все чаще выбирают не запреты, а правовое регулирование. Этот процесс идет в разных юрисдикциях, включая Россию и Японию, где подходы отличаются, но общий тренд один: рынок пытаются сделать понятным для пользователей, бизнеса и регуляторов.

Какой статус у криптовалюты в России

В России криптовалюта не запрещена, но ее нельзя использовать как обычные деньги внутри страны. Закон <<О цифровых финансовых активах>> ввел понятие цифровой валюты и закрепил главный принцип: владеть, покупать, продавать и учитывать такие активы можно, а принимать их в оплату товаров, работ и услуг на российском рынке нельзя. Рубль остается единственным законным средством платежа.

Регулирование строится сразу на нескольких блоках: закон о цифровых финансовых активах, Налоговый кодекс, правила противодействия отмыванию денег, нормы о рынке финансовых услуг и специальные поправки 2024 года. В процессе участвуют Банк России, Минфин, ФНС, Росфинмониторинг и правительство. Базовый закон действует с 1 января 2021 года, режим для отдельных международных расчетов через цифровые активы запущен с 1 сентября 2024 года, а правила для майнинга начали применяться с 1 ноября 2024 года.

Майнинг в России разрешен, но с условиями. Компании и индивидуальные предприниматели должны работать через реестр, физические лица могут майнить без регистрации при соблюдении лимита энергопотребления. Доходы от операций с криптовалютой облагаются налогом: физические лица декларируют прибыль и платят НДФЛ по прогрессивной шкале, для компаний применяется налог на прибыль. По операциям важен результат сделки: налог считают с экономической выгоды, а не просто с суммы перевода.

Единого лимита на покупку криптовалюты для граждан и компаний в виде фиксированной суммы нет. Также нет закрытого перечня монет, которые можно покупать легально: вопрос обычно не в названии актива, а в соблюдении налоговых, валютных и антиотмывочных требований. Для расчетов с иностранными партнерами криптовалюту можно использовать только в рамках специального экспериментального режима и под контролем уполномоченных участников. За нарушения возможны налоговые доначисления, штрафы, пени, блокировка сомнительных операций, а при уклонении от налогов или легализации преступных доходов --- уголовная ответственность.

Как подходят к криптовалюте другие страны

В Японии криптовалюта признана криптоактивом, а биржи работают по лицензии и под надзором финансового регулятора. В США единая модель пока не сложилась: часть вопросов контролируют SEC, CFTC, FinCEN и IRS, а отдельные требования зависят от штата. В Евросоюзе действует общий подход MiCA, который вводит правила для эмитентов токенов и поставщиков криптосервисов. Китай, наоборот, выбрал жесткую линию: торговля криптовалютами и работа криптобирж внутри страны фактически запрещены, а майнинг был вытеснен регуляторными ограничениями.

В Азербайджане специального закона о виртуальных активах пока нет. При этом полностью вне правового поля они тоже не находятся. Прямое упоминание криптовалюты содержится в правилах маржинальной торговли, утвержденных Центральным банком. Там она описана как цифровая валюта при расчете кредитного плеча по контрактам на разницу цен.

Но такого упоминания явно недостаточно для полноценной системы. Внутри страны криптовалюту нельзя использовать как платежное средство, поскольку единственным законным средством платежа остается манат. Это фидуциарные деньги, выпуск и оборот которых контролирует государство. В то же время покупка, хранение, продажа цифровых активов и майнинг напрямую не запрещены.

На практике граждане могут работать через зарубежные криптовалютные площадки в интернете: уголовная или административная ответственность за такие операции не предусмотрена. Однако отсутствие четких правил делает рынок нестабильным и для пользователей, и для финансовых организаций, которые не понимают, где проходят границы допустимого.

Почему нынешних норм уже недостаточно

Часть вопросов сейчас закрывается общими законами: об электронной коммерции, валютном регулировании, рынке ценных бумаг, а также нормами Гражданского кодекса. Гражданское право позволяет рассматривать отдельные операции через уже существующие категории, но для динамичного крипторынка этого мало.

Конституция гарантирует право заниматься любой экономической деятельностью, если она не запрещена законом. Поэтому майнинг и операции с цифровыми активами считаются допустимыми. Но без специальных правил крупные банки и инвестиционные компании предпочитают держаться в стороне: слишком высоки репутационные риски и слишком много вопросов к контролю транзакций.

Эксперт в области цифровых валют Эльнур Гулиев считает, что именно отсутствие ясной нормативной базы мешает серьезным игрокам выходить на этот рынок. По его оценке, легализация и внедрение стандартов отслеживания операций, включая систему CARF, помогли бы снизить риски отмывания денег и приблизить местный рынок к международной практике.

Главная проблема в том, что у фискальных органов нет технических инструментов для полноценного мониторинга таких операций. Криптовалюта пока официально не легализована, а прибыль от нее относится лишь к доходам от непредпринимательской деятельности.

По словам Эльнура Гулиева, в стране нет локальных регулируемых криптобирж и обменных сервисов, с которыми налоговые органы могли бы обмениваться данными. Зарубежные платформы не передают азербайджанским ведомствам информацию автоматически, а раскрытие сведений возможно только по решению суда. Поэтому государство не видит ни реальное число участников крипторынка, ни объемы их доходов.

Налоги, контроль и прозрачность рынка

Отдельные налоговые механизмы уже действуют. Доходы физических лиц от операций с цифровыми активами рассматриваются как доходы от непредпринимательской деятельности. Налог уплачивается с прибыли, то есть с разницы между ценой покупки и продажи криптоактива.

Кроме того, при некоторых трансграничных операциях применяются нормы, предусмотренные Налоговым кодексом. В их числе налог на добавленную стоимость и удерживаемый налог. Но налогообложение криптовалютных доходов пока во многом зависит от добровольного декларирования.

Официальной статистики о том, сколько граждан Азербайджана самостоятельно уплатили налоги с прибыли от криптовалют, нет. Хотя профильные нормы существуют с 2017 года, рабочий механизм их исполнения так и не сложился. Государственная налоговая служба подчеркивает обязательность выплат, но процедура фактически возложена на самих граждан: человек должен сам задекларировать прибыль, после чего применяется ставка 14%.

Новый закон должен закрыть этот пробел. Ожидается, что он определит статус виртуальных активов, требования к биржам, брокерам, обменным площадкам и другим участникам рынка. Также предполагаются лицензирование, единые правила работы операторов и государственный надзор за сегментом.

Для регулятора важна не только легализация, но и прозрачность. Центральный банк рассчитывает создать систему контроля за операциями с цифровыми активами, сократить риски отмывания денег и уклонения от налогов, а также приблизить национальные правила к международным стандартам, включая рекомендации Организации экономического сотрудничества и развития по обмену информацией о криптоактивах.

Финтех-инфраструктура и будущие стейблкоины

Параллельно в стране готовится базовый документ образовательного и информационного характера. Он должен стать основой для комплексного регулирования криптовалют и виртуальных активов. Об этом сообщил председатель правления Азербайджанской финтех-ассоциации AzFina Эдгар Абдуллаев.

По его словам, в Азербайджане уже сформирован первоначальный подход к регулированию стейблкоинов и определены дальнейшие этапы работы. План будет реализовываться постепенно. В более долгой перспективе на местном рынке может появиться стейблкоин под контролем Центрального банка.

Такая инфраструктура важна не только для расчетов. Биткоин и другие цифровые активы строятся на блокчейне, где криптография защищает записи и подтверждает операции. Но для финансовой системы одной технологии недостаточно: нужна правовая рамка, которая объясняет, как учитывать активы, как проводить проверку клиентов и чем криптовалютная операция отличается от обычной банковской транзакции.

Центральный банк уже развивает среду для финансовых инноваций. В Азербайджане работает регуляторная песочница, где финтех-компании могут тестировать новые продукты, в том числе решения на базе блокчейн-технологий. В ЦБА отмечают, что интерес к этой площадке продолжает расти.

Продолжается и проект Open Banking. Фидан Тофиди сообщила, что к платформе подключены все банки страны, а число финтех-компаний увеличивается. В будущем пользователи смогут управлять счетами разных банков через одно приложение, а открытая цифровая экосистема создаст пространство для новых финансовых сервисов.

Следующим шагом станет новая стратегия цифрового развития финансового сектора. Центральный банк уже оценил цифровую зрелость банков, платежных организаций, финтех-компаний, страхового рынка и рынка капитала. Эти результаты лягут в основу программы цифровой трансформации, где особое внимание уделят искусственному интеллекту, современным финансовым технологиям и более понятным правилам для цифровых активов.